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《奮斗者》第48期新鮮出爐

今天，我們重點向您推薦該期《奮斗者》第3版的內容。

城發大講堂 | 地方政府專項債券項目謀劃要點

■  譚  芳

2023年政府工作報告明確指出，擬安排地方政府專項債券3.8萬億元，有效拓寬了地方政府融資渠道，釋放了下一階段重點投資方向的關鍵信號。那么，什么是地方政府專項債券？有什么作用？如何更精準有效地謀劃地方政府專項債券項目？本期《奮斗者》特邀集團資產管理部副總經理譚芳通過“城發大講堂”全面系統為大家解讀。

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什么是地方政府專項債券？

地方政府專項債券是指政府為有一定收益的公益性項目發行的、以公益性項目對應的政府性基金收入或專項收入作為還本付息資金來源的政府債券。省、自治區、直轄市政府為專項債券的發行主體，具體發行工作由省級財政部門負責。各市(州)、縣(市、區) 政府需要使用專項債券的，由省政府代為發行并轉貸市縣使用。

2014年9月21日，國務院印發了《關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號），第一次提出地方政府債券的概念，賦予地方政府依法適度舉債融資權限，是地方政府債的基本性實施框架。2020年、2021年，財政部先后下發了《關于加快地方政府專項債券發行使用有關工作的通知》《地方政府債券發行管理辦法》《地方政府專項債券資金投向領域禁止類項目清單》《地方政府專項債券用途調整操作指引》等指導性文件，地方各級政府也結合實際制定相應政策。

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地方政府專項債券有什么作用？

專項債作為地方政府的融資工具，可以有效拓寬地方政府的融資渠道，降低地方政府的融資成本。同時專項債還扮演著財政政策工具的角色，其政策目標是擴大有效投資，帶動消費擴大內需、促就業穩增長。

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專項債券如何申報？

項目主管部門和項目單位根據本行業公益性事業發展規劃、項目前期準備等情況篩選符合專項債要求的項目，分別通過財政部門地方政府債務管理系統和發改部門國家重大項目庫，將項目需求逐級上報至財政部、國家發展改革委審核后，財政部、國家發展改革委將審核結果反饋至地方。

項目申報通常為上一年度9月和當年度2月，9月對應的是提前批發行的額度做項目儲備；2月對應的是全國兩會批準發行的額度做項目儲備的補充。

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如何策劃符合國家支持領域的項目？

2023年主要有11個投向領域，可通過下表詳細了解，標紅內容為2023年新增。

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如何確定項目名稱？

項目名稱要緊密貼合國家支持投向領域，需規范、平實反映核心建設內容，并需體現出是有一定收益的公益性項目，不能是純公益性項目，也不能是市場經營性項目，不涉及禁止類項目清單，更不能模糊概念或標新立異取個不一樣的名稱。

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如何確定項目建設內容？

一是建設內容應體現項目的完整性，圍繞項目主題展開，相互之間是有關聯性的；二是項目建設內容中要與收入來源相對應，并細化具體的規模大小。建設規模要符合當地實際情況；三是不宜將無關聯性的子項打包，也不宜將不同領域的子項打包，盡可能不體現與投向無關的建設內容；四是項目建設內容中不應有商業化項目，不涉及禁止類清單項目；五是建設內容描述避免出現禁止類項目清單關鍵詞，如景觀、主題雕塑、亮化等，產業園區基礎設施項目避免出現辦公樓等內容。

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如何確定發債規模？

政策允許發行的債劵規模可達到項目總投的80%，但綜合考慮通過率，建議不超過50%。

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項目策劃階段要牢記禁止的項目類別是什么？

根據財政部、發展改革委聯合印發的《地方政府專項債券資金投向領域禁止類項目清單》文件精神，全國范圍禁止類項目包括樓堂館所，形象工程和政績工程，房地產等其他項目；高風險地區增加禁止類項目有城市軌道交通，除供水、供熱、供氣以外的其他市政基礎設施項目，除衛生健康、教育、養老以外的其他社會事業項目，棚戶區改造新開項目。房地產等其他項目具體指企業生產線或生產設備、用于租賃住房建設以外的土地儲備、主題公園等商業設施。

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項目申報過程中，省發改委、省財政廳審查重點是什么？

（一）入儲備庫階段

1.省發改委審查重點：是否符合專項債券投向領域；是否完成可研批復、初步設計審批（入備選庫至少完成初步設計批復）；對優先項目審核概算、用地規劃、工程規劃、施工許可等“一件三證”是否齊全；是否投向專項債券禁止領域；是否多個領域打包雜糅發行。

注意事項：一是專項債項目是政府投資項目，根據資金來源，理論上應是審批制立項；二是“一件三證”最好是按整個項目提供，如果按子項目提供，子項目的“一件三證”需齊全，并且在建設內容中有所體現，同時注意“一件三證”辦理時間的邏輯關系；三是不需辦理用地規劃、工程規劃的，由市資規局出具《不涉及新增用地的說明》（如老舊小區改造）。

2.省財政廳審查重點：項目融資平衡方案是否達到要求，是否有一定收益且能夠覆蓋融資本息；是否開展事前績效評估；額度需求是否合理；項目相關資料信息填報是否完善，不存在缺項漏項誤項；資料與資料之間的關聯性是否符合邏輯，是否存在互為矛盾的現象等等。

注意事項：一是當年發債需求不得大于當年投資計劃；二是入庫的覆蓋倍數建議在可研編制階段就要做到1.5以上。

（二）入發行庫階段

1.省發改委審查重點：對入儲備庫項目中尚未開工的備選項目，進一步審核項目概算審批、用地規劃、工程規劃、施工許可等“一件三證”是否齊全；需提供施工現場照片或前置手續等一切能證明項目能產生實物量，且已開工或馬上能開工的項目資料。

2.省財政廳審查：項目融資平衡方案等信息披露材料是否達到要求；債券發行金額是否與項目建設、投資計劃等相符；債券發行金額是否超出專項債券限額。

【寫在后面的話】

無論是申報專項債券項目還是中央預算內項目，前期都需要統籌考慮項目策劃與申報、系統調度與迎檢、資金回款與支出、績效評價與審計等各要素橫向與縱向路徑的設計，才能確保資金爭取得到，又用得出去。一個項目是否能夠申報成功，需要注意的細節很多，可能因為可研中一個章節的描述，或者一個應有的附件沒有提交，亦或者系統中某處信息與提交的資料不符，而影響最終的審批，所以項目申報就是一個細致活，細節決定成敗！